「管理会計って言葉は聞くけど、何から手をつければいいかわからない」
経営者やNo.2の立場で、そう感じたことはありませんか？
会社を成長させるには、まず「自社の現在地」を正しくつかむことが欠かせません。そのための道具が管理会計です。とはいえ、いきなり難しいシステムを入れる必要はありません。順番に進めれば、誰でも入門できます。
この記事では、管理会計を使い始めるための基本ステップを、4つに分けて解説します。
第1歩 目的を先に決める
管理会計は、経営判断を助けるための道具です。ところが、ここでつまずく人がとても多い。「とりあえず数字を集めよう」と始めて、データの山に埋もれてしまうのです。
大事なのは、何のために数字を見るのかを先に決めること。目的があいまいなまま情報を集めても、使われないまま終わります。
たとえば、こんな目的が考えられます。
- どこを削れば利益が残るかを見極めたい（コスト構造の把握）
- どの部門・店舗が稼いでいるかを比べたい（部門別の採算）
- 新しく始める事業が、本当に儲かるのか判断したい（採算シミュレーション）
「何を知りたいのか」を一つに絞ると、集めるべきデータが自然と見えてきます。まずはここからです。
第2歩 見るべきデータを絞る
管理会計では、集める情報を欲張らないことがコツです。あれもこれもと手を広げると、続かなくなります。最初は、次のような数字から1〜2つ選べば十分です。
- 売上高・売上構成比（何が、どれだけ売れているか）
- 部門別・商品別の利益（どこが稼いでいるか）
- 一人あたりの売上・生産性（人の効率）
- 現預金の残高と動き（手元のお金）
売上高だけでなく「どれだけ利益が残るか」を率で見る考え方は、粗利率で経営を見る——売上より大事な数字の話で詳しく解説しています。手元の現金の動きについては、キャッシュが尽きる前に気づく——月次で見るべき数字3つもあわせてどうぞ。
第3歩 数字を分析する切り口を持つ
データを集めたら、ただ眺めるのではなく「切り口」を当てて読みます。代表的なものを挙げておきます。
- 利益率の比較……商品・部門ごとの粗利率を並べて、儲かっている順に見る
- ABC分析……売上や利益への貢献度で商品をA・B・Cに分け、主力と見直し対象を仕分ける
- KPI管理……「客単価」「リピート率」など、目標につながる数字を毎月追う
こうした分析は、Excelでも十分できます。ただ、毎月手で集計するのは負担が大きい。そこで、freee会計 や マネーフォワードクラウド のようなクラウド会計ツールを使うと、売上・コスト・資金繰りをまとめて管理でき、管理会計の入口として使いやすいです。銀行口座と自動連携すれば、数字を入力する手間も減らせます。
第4歩 レポートを続けて、変化を見る
管理会計の最大の価値は、数字を「見える化」して、変化やズレに早く気づけることです。
毎月・四半期ごとにレポートを作り、前月や前年と比べてみましょう。一度きりの数字には意味がありません。続けて並べることで、はじめて傾向が見えてきます。「先月より粗利率が落ちている」「あの商品の貢献度が下がってきた」——そうしたサインを早くつかめれば、手を打つのも早くなります。
まとめ
管理会計の入門は、難しく考える必要はありません。
- 第1歩……何のために見るのか、目的を先に決める
- 第2歩……見るデータを1〜2つに絞る
- 第3歩……利益率・ABC分析・KPIなどの切り口で読む
- 第4歩……レポートを続けて、変化に気づく
完璧な仕組みを最初からつくろうとせず、小さく始めて育てていくのがコツです。まずは「自社で一番知りたい数字は何か」を一つ書き出すところから、動き始めてみてください。
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